近幾年，受疫情和國(guó)際形勢(shì)的動(dòng)蕩不安的影響，導(dǎo)致國(guó)際市場(chǎng)消費(fèi)疲軟。為此，我國(guó)大力發(fā)展內(nèi)循環(huán)，擴(kuò)大內(nèi)需，提振經(jīng)濟(jì)。這不，日前海南政府還多次發(fā)向民眾發(fā)放消費(fèi)券，刺激消費(fèi)呢。

既然我國(guó)要大力發(fā)展內(nèi)循環(huán)，海南建自貿(mào)港還有必要嗎？如果有必要的話，來(lái)海南發(fā)展，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策呢？跟著博宇會(huì)計(jì)的小博一起來(lái)了解下吧。

一、我國(guó)大力發(fā)展內(nèi)循環(huán)，海南建自貿(mào)港還有必要嗎？

可能有人問(wèn)，目前我國(guó)大力發(fā)展內(nèi)循環(huán)，海南自貿(mào)港還有用嗎？還有必要繼續(xù)建設(shè)海南自貿(mào)港嗎？小博認(rèn)為，答案當(dāng)然是肯定的。在全球化有一點(diǎn)退縮的大環(huán)境下，海南政府仍然如此積極的面對(duì)自由貿(mào)易，構(gòu)建良好的營(yíng)商環(huán)境。海南政府的態(tài)度，就一定程度上代表了中國(guó)對(duì)開(kāi)放貿(mào)易的態(tài)度，改革開(kāi)放仍然是中國(guó)的主旋律之一。

2020年，黨中央根據(jù)我國(guó)發(fā)展的實(shí)際情況，作出了加快形成以國(guó)內(nèi)大循環(huán)為主體、國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局這一重大戰(zhàn)略部署，這是重塑我國(guó)國(guó)際合作和競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略抉擇。

在雙循環(huán)格局之下，海南的地位極其重要——成為“雙循環(huán)”發(fā)展新格局下的改革開(kāi)放突破高地，是雙循環(huán)結(jié)構(gòu)的交叉樞紐！

有人打比喻說(shuō)，如果把雙循環(huán)比作一個(gè)“8”字形，海南就是中間那個(gè)交匯點(diǎn)。

為何這么說(shuō)呢？

海南的區(qū)位優(yōu)勢(shì)太明顯。海南正好連接了中國(guó)和東南亞，從海南出發(fā)：

4小時(shí)能飛往亞洲21個(gè)國(guó)家和地區(qū)，覆蓋47%的全球人口和全世界30%的GDP；

8小時(shí)能飛往59個(gè)國(guó)家和地區(qū)，覆蓋67%的全球人口和全世界41%的GDP。

在這樣的區(qū)位優(yōu)勢(shì)下，國(guó)家在2020年6月1日印發(fā)了《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》。

從名字就能看出這份方案的重要性——目前，中國(guó)內(nèi)地已規(guī)劃設(shè)立了21個(gè)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)，但只有唯一一個(gè)自由貿(mào)易港。

這是國(guó)家政策的東風(fēng)，是最大的天時(shí)。

后來(lái)的好政策，接二連三地到來(lái)。

這兩年很多人去海南買“瓊版iPhone”，買雅詩(shī)蘭黛小棕瓶，買GUCCI包，主要是因?yàn)槊舛?，便宜?/span>

免稅的清單越來(lái)越多。比如去年12月，國(guó)家還下發(fā)了《關(guān)于海南自由貿(mào)易港交通工具及游艇“零關(guān)稅”政策的通知》，大概對(duì)小客車、飛機(jī)、游艇等100多項(xiàng)商品免稅。

對(duì)海南影響更大的，另一個(gè)“天時(shí)”是RCEP，全稱區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定。

這個(gè)協(xié)定其實(shí)就是個(gè)“朋友圈”，2012年時(shí)由東盟發(fā)起的，經(jīng)過(guò)了8年談判，中國(guó)、日本、韓國(guó)、澳大利亞、新西蘭和東盟十國(guó)，總共15方達(dá)成了這樣一個(gè)零關(guān)稅的貿(mào)易協(xié)定。

我們現(xiàn)在講，中國(guó)的改革進(jìn)入深水期和攻堅(jiān)期，改革的背后是利益，是很難的。所以說(shuō)改革要做增量，要做加法，而不僅僅是對(duì)存量改革。推動(dòng)零關(guān)稅，背后也是一場(chǎng)博弈。

中央對(duì)海南期待很高，海南是中國(guó)面向東盟的最前沿，全面對(duì)接?xùn)|盟和日韓朋友圈，這是高度授權(quán)的自主探索的機(jī)會(huì)。

2022年1月1日，RCEP正式生效。這將給海南帶來(lái)巨大紅利。

中國(guó)（海南）改革發(fā)展研究院院長(zhǎng)遲福林有一個(gè)觀點(diǎn)很深刻，他說(shuō)：

海南自貿(mào)港給海南帶來(lái)巨大的紅利，但理解海南不能僅僅站在海南角度，更應(yīng)該站在中央角度，海南自貿(mào)港不（僅僅）是為了海南。

政策，是海南未來(lái)的最佳“天時(shí)”。而制度集成創(chuàng)新，讓海南有更多的可能！

二、海南怎么下好自貿(mào)港這盤“大棋”？

海南自貿(mào)港建設(shè)這件事兒，不僅關(guān)系到海南的未來(lái)發(fā)展，還關(guān)系到中國(guó)對(duì)外貿(mào)易的態(tài)度，進(jìn)而影響到我們每個(gè)人的未來(lái)選擇。

為此，小博我認(rèn)認(rèn)真真研讀了海南省兩會(huì)的政府報(bào)告，總算是看明白了。今天來(lái)講清楚海南怎么下自貿(mào)港這盤大棋。

對(duì)于自貿(mào)港來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)活不活就得看有沒(méi)有人來(lái)做生意。想要吸引大家都來(lái)做生意，就得有一個(gè)好的自由的做生意環(huán)境。所以從建設(shè)自貿(mào)港一開(kāi)始，海南就意識(shí)到了一個(gè)好的營(yíng)商環(huán)境的重要性。

海南制定了游戲規(guī)則，玩法很簡(jiǎn)單，就是以“市場(chǎng)主體說(shuō)了算，橫向可對(duì)比，縱向可考核”的原則，實(shí)行《海南自貿(mào)港優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》。這是什么意思？其實(shí)就是企業(yè)主，你們自個(gè)兒折騰去吧，我來(lái)負(fù)責(zé)好后方補(bǔ)給就行。

由此建立了自貿(mào)港營(yíng)商環(huán)境評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，為了保證這個(gè)體系順利實(shí)施，還專門上線了一個(gè)營(yíng)商環(huán)境問(wèn)題受理平臺(tái)，可以處理政府，企業(yè)之間溝通不流暢的問(wèn)題。就相當(dāng)于直接把政府放到了和企業(yè)協(xié)作的同等地位上。這可不是說(shuō)說(shuō)而已，截止今年3月底，已經(jīng)成功處理2000多起案件了。

搭建好地基，接下來(lái)就是放狠招了。那么，海南靠什么保證大家在這里做生意足夠平等開(kāi)放？為了讓你享受舒舒服服做生意，海南都做了什么呢？

做生意什么最難，自己創(chuàng)過(guò)業(yè)的朋友肯定都知道，前期保證審批最費(fèi)勁，這里面涉及太多流程，太多章程，因?yàn)?/span>“人情”費(fèi)勁的事兒可不少。

海南下了大力氣，搭建一個(gè)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的體系。只是打好了自貿(mào)港的地基，必須得有一個(gè)行之有效的工具來(lái)實(shí)現(xiàn)，不然都是空談。還好現(xiàn)在是大數(shù)據(jù)時(shí)代，利用大數(shù)據(jù)代替人力審核。減少因?yàn)?/span>“人”而多出來(lái)的規(guī)章制度，是每一個(gè)追求自由的市場(chǎng)要努力的方向。

所以在2021年，海南推出一項(xiàng)特別改革。只要你這個(gè)工程項(xiàng)目規(guī)劃得到許可了，就給你個(gè)碼，這樣之后就可以在各市縣統(tǒng)一實(shí)行“機(jī)器核查+機(jī)器賦碼+電子證照”的審批模式，剩下的過(guò)程不再需要人工干預(yù)。人工少了，人情自然就少了。

目前，這個(gè)方法在海南已經(jīng)累計(jì)發(fā)放，2000多張工程規(guī)劃許可電子證照了。

除此之外，海南還有其他大招，比如一枚印章管審批，政務(wù)服務(wù)“零跑動(dòng)”，通關(guān)便利化等等一系列改革。

以數(shù)據(jù)代替材料，以機(jī)器代替人為，用線上代替線下，所有目的都是為了讓企業(yè)辦事真便利，不求人。如此大力度的改革成果自然也很明顯，海南是“證照分離”改革力度全國(guó)最大的省份，全省企業(yè)開(kāi)辦時(shí)間縮短到一天。

有了地基，有了工具，最后就剩下監(jiān)督，實(shí)行了。沒(méi)有監(jiān)管的小皮鞭揮舞。一些政策往往很難真正推行。怎么才能不讓政策變成紙上談兵？打造一個(gè)自由活起來(lái)的營(yíng)商環(huán)境有多難？

爛尾項(xiàng)目、延期項(xiàng)目等等都會(huì)打擊市場(chǎng)的積極性，這些也是海南再建自貿(mào)港前面臨的真實(shí)問(wèn)題。所以，2021年海南一下子出臺(tái)了多部法規(guī)條例，包括了公平競(jìng)爭(zhēng)、社會(huì)信用、破產(chǎn)保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等等涉及營(yíng)商的方方面面。

還設(shè)立了多個(gè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法庭、破產(chǎn)法庭，如海南自貿(mào)港知識(shí)產(chǎn)權(quán)法院、?？谥R(shí)產(chǎn)權(quán)法庭、?？谄飘a(chǎn)法庭、中國(guó)（三亞）知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)中心。

最關(guān)鍵的是，這些法庭條例不是擺設(shè)，更不是說(shuō)說(shuō)而已，有事兒他是真辦。比如海南政府的歷史遺留爛賬，3年未能過(guò)戶的法拍項(xiàng)目，2個(gè)月內(nèi)解決了；8年?duì)€尾的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，1個(gè)月完成規(guī)劃驗(yàn)收；10年未能報(bào)建的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，有了具體規(guī)劃建設(shè)方案。這些項(xiàng)目的處理有望給海南帶來(lái)30億的投資。

總之，解決了5000多家企業(yè)的各種問(wèn)題，構(gòu)建了良好的地基。有高效便捷的工具，還有監(jiān)督執(zhí)行的法律法規(guī)，足以讓海南構(gòu)建一個(gè)良好自由的營(yíng)商環(huán)境。

三、2022海南自貿(mào)港有哪些優(yōu)惠政策？

1、零關(guān)稅：對(duì)海南高端制造業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)物流、交通運(yùn)輸業(yè)帶來(lái)重大利好

零關(guān)稅是海南自貿(mào)港的重要制度設(shè)計(jì)。具體說(shuō)就是分步驟、分階段實(shí)施以零關(guān)稅為特征的貿(mào)易自由化便利化制度安排。在全島封關(guān)運(yùn)作前，對(duì)部分進(jìn)口商品免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。全島封關(guān)運(yùn)作、簡(jiǎn)并稅制之后，對(duì)進(jìn)口征稅商品目錄以外，允許海南自由貿(mào)易港進(jìn)口的商品，免征進(jìn)口關(guān)稅。

根據(jù)《總體方案》，可以享受到零關(guān)稅政策的項(xiàng)目主要有：企業(yè)進(jìn)口自用生產(chǎn)設(shè)備；企業(yè)進(jìn)口營(yíng)運(yùn)用交通工具及游艇；企業(yè)進(jìn)口生產(chǎn)原輔料；島內(nèi)居民購(gòu)買的進(jìn)境商品；對(duì)原產(chǎn)于海南或含進(jìn)口料件加工增值超過(guò)30%的貨物進(jìn)入內(nèi)地。

2、個(gè)人所得稅優(yōu)惠：高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)15%的部分予以免征.

海南建設(shè)中國(guó)特色自貿(mào)港，最急需的是人才，特別是高端人才和緊缺人才。為支持海南自由貿(mào)易港建設(shè)，吸引更多高端人才和緊缺人才在海南投資興業(yè)，2020年6月，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕32號(hào)），就有關(guān)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)行了明確：

一是對(duì)在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，自2020年1月1日起至2024年12月31日，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)15%的部分，予以免征。

二是享受上述優(yōu)惠政策的所得包括來(lái)源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得）、經(jīng)營(yíng)所得以及經(jīng)海南省認(rèn)定的人才補(bǔ)貼性所得。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、財(cái)產(chǎn)租賃、股息紅利等資本性所得和偶然所得不在范圍之內(nèi)，這表明海南想要的是在自貿(mào)港踏實(shí)工作、開(kāi)展經(jīng)營(yíng)的人才，而不是想要賺快錢的投機(jī)客。

三是納稅人在海南省辦理個(gè)人所得稅年度匯算清繳時(shí)享受上述優(yōu)惠政策。四是對(duì)享受上述優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實(shí)行清單管理，由海南省商財(cái)政部、稅務(wù)總局制定具體管理辦法。

3、三項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠：15%低稅率、鼓勵(lì)行業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅、資本性支出一次性稅前扣除或加速折舊和攤銷

《總體方案》中明確了三項(xiàng)企業(yè)所得稅政策：鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)2025年前新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅；對(duì)企業(yè)符合條件的資本性支出允許在支出發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除或者加速折舊和攤銷。

國(guó)內(nèi)一般都按25%來(lái)征收企業(yè)所得稅，即使是在上海、深圳這樣的政策高地，也只有特定區(qū)域、特定行業(yè)才有機(jī)會(huì)享受到15%的所得稅，機(jī)會(huì)少之又少；而在海南，除了負(fù)面清單行業(yè)以外，全省、全行業(yè)均可享受。

另外，對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。這條舉措目的是吸引外向型企業(yè)入駐海南。

踐行“以國(guó)內(nèi)大循環(huán)為主體、國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)相互促進(jìn)”新發(fā)展格局之理念，將海外所得拿回來(lái)用于國(guó)內(nèi)投資建設(shè)。如果沒(méi)有這一條優(yōu)惠政策，海南企業(yè)來(lái)源于境外直接投資所得的企業(yè)所得稅總稅負(fù)是15%。該政策實(shí)施后，將吸引有真正實(shí)體業(yè)務(wù)的母公司在海南建立全球總部或地區(qū)總部，在海南自貿(mào)港控制海外企業(yè)。

4、增值稅：《海南自貿(mào)港建設(shè)總體方案》已經(jīng)明確提出，到2025年，海南將把當(dāng)前實(shí)行的增值稅、消費(fèi)稅、車輛購(gòu)置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加等五項(xiàng)稅費(fèi)合并為銷售稅。

“五稅合一”不是一個(gè)簡(jiǎn)單的合一，不是平移，而是稅制的改革。由于銷售稅只對(duì)最終消費(fèi)征稅，這意味著未來(lái)2025年開(kāi)始，海南的市場(chǎng)主體在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不用納稅，除了企業(yè)有盈利需要繳納企業(yè)所得稅以外，將不再承擔(dān)現(xiàn)行它需要負(fù)擔(dān)的增值稅等稅種。

未來(lái)實(shí)行銷售稅以后，只有在產(chǎn)品的終端銷售環(huán)節(jié)，對(duì)零售商和消費(fèi)者征收銷售稅，對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)講，在整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程中，是不需要負(fù)擔(dān)稅收的。這個(gè)對(duì)于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)、降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本，是一個(gè)非常大的優(yōu)惠。

5、各類產(chǎn)業(yè)扶持與獎(jiǎng)勵(lì)：

（1）醫(yī)藥產(chǎn)業(yè):5月24日消息，《海南省支持現(xiàn)代生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)做大做強(qiáng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金管理實(shí)施細(xì)則》發(fā)布，滿足條件的企業(yè)每年最高可獲得500萬(wàn)元補(bǔ)貼。

（2）基金創(chuàng)投類：5月24日，?？跒榛饎?chuàng)投業(yè)務(wù)增獎(jiǎng)提效，發(fā)布《海口市人民政府關(guān)于加快基金業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的若干措施》，最高獎(jiǎng)勵(lì)可達(dá)6600萬(wàn)元。

（3）中小企業(yè)：5月23日消息，《海南省優(yōu)化中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境獎(jiǎng)勵(lì)資金管理實(shí)施細(xì)則》印發(fā)，年度排名前5的市縣每個(gè)給予500萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)。

（4）優(yōu)質(zhì)企業(yè)：5月23日消息，《海南省優(yōu)質(zhì)企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)資金管理實(shí)施細(xì)則》印發(fā)，海南優(yōu)質(zhì)企業(yè)最高可獲500萬(wàn)元一次性獎(jiǎng)勵(lì)。

（5）高新技術(shù)企業(yè)：4月22日，《海南省高新技術(shù)企業(yè)“精英行動(dòng)”獎(jiǎng)勵(lì)管理實(shí)施細(xì)則》（瓊科規(guī)〔2022〕21號(hào)）發(fā)布。其中，高新技術(shù)企業(yè)“精英行動(dòng)”獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，按照實(shí)際研發(fā)投入超過(guò)銷售收入3%部分的15%對(duì)“種子企業(yè)”“瞪羚企業(yè)”“領(lǐng)軍企業(yè)”分別給予最高300萬(wàn)元、500萬(wàn)元、1000萬(wàn)元的補(bǔ)貼。

（6）工業(yè)和信息產(chǎn)業(yè)：05月17日消息，《海南省激勵(lì)企業(yè)上規(guī)模獎(jiǎng)勵(lì)資金（工業(yè)和信息產(chǎn)業(yè)）管理實(shí)施細(xì)則》，相關(guān)企業(yè)最高可獲得500萬(wàn)元一次性獎(jiǎng)勵(lì)。

5月23日消息，《海南省支持工業(yè)企業(yè)擴(kuò)大投資和技改提質(zhì)獎(jiǎng)補(bǔ)資金管理實(shí)施細(xì)則》印發(fā)，滿足條件企業(yè)每年獎(jiǎng)補(bǔ)千萬(wàn)。

總之，海南自貿(mào)港的定位已經(jīng)未來(lái)的發(fā)展前景是非常好的，加上自貿(mào)港給予企業(yè)和人才的稅收優(yōu)惠和扶持政策很多，所以吸引了不少明星和企業(yè)老板來(lái)海南開(kāi)公司。對(duì)此，你怎么看？你也會(huì)來(lái)海南做生意，或者是工作嗎？歡迎評(píng)論區(qū)留言跟博宇會(huì)計(jì)的小博說(shuō)說(shuō)你的想法。

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